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Cotiser pour sa retraite

Retrouvez ici les principaux paramètres du régime de retraite de base des professionnels libéraux concernant les règles de cotisations et de rachats de trimestres ou de points (sous réserves de modifications législatives ou réglementaires). Les paramètres relatifs aux régimes complémentaires sont détaillés sur chacun des sites de nos sections professionnelles, listés en bas de page.

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COTISATION

La cotisation au régime de base est, en principe, calculée en fonction du revenu d’activité libérale. Toutefois, durant les deux premières années d’activité, des dispositions particulières sont prévues. Voici, ci-après, un aperçu des règles en la matière.

Règles particulières au début d'activité

Cotisation durant les deux premières années

Mise à jour le 06/01/2025

Au cours des deux premières années civiles d’activité, la cotisation du régime de base est calculée à titre provisionnel sur une assiette forfaitaire : 19% du plafond annuel de la Sécurité sociale en vigueur au 1er janvier de l’année en cours (soit pour l’année 2025, une assiette de 8949 € correspondant à une cotisation de 948 €).

 

En cas de période d’affiliation inférieure à une année, le plafond servant au calcul des cotisations provisionnelles des 1ère et 2ème années d’activité est réduit au prorata de la durée d’affiliation.  Pour le régime de base, les cotisations sont régularisées en fonction des revenus  lorsque ceux-ci sont connus.

 

Règles de calcul à partir de la troisième année d’affiliation

Cotisation proportionnelle aux revenus

Mise à jour le 23/01/2025

La cotisation au régime de retraite de base des professionnels libéraux dépend de leurs revenus. Ces revenus sont répartis en deux tranches (T1 et T2), chacune ayant un taux de cotisation différent :

  • 8,23 % pour la tranche 1, qui concerne les revenus allant jusqu’à 47 100 € en 2025 (plafond de la Sécurité sociale),
  • 1,87 % pour la tranche 2, qui concerne l’ensemble des revenus jusqu’à 235 500 € en 2025 (soit jusqu’à 5 fois le plafond de la Sécurité sociale). Les cotisations sont appliquées dès le premier euro.

Les cotisations sont calculées chaque année sur la base du revenu de l’avant-dernière année et sont ajustées une fois le revenu réel connu.

Remarque : À partir de 2026, le taux de cotisation pour la tranche 1 passera à 8,73 % lors de la régularisation des cotisations sur les revenus de 2025. De plus, le nombre de points acquis pour la tranche 1 augmentera, passant de 525 à 557 points. Le taux de cotisation et les points pour la tranche 2 resteront inchangés.

Les cotisations pour les régimes complémentaires de retraite et d’invalidité-décès varient selon les professions.

 

Revenu estimé

L’assiette des cotisations peut porter sur les revenus estimés déclarés par le professionnel libéral. Pour connaître les modalités de cette déclaration de revenus, l’affilié doit se rapprocher de sa section professionnelle.

Exemples de cotisation provisionnelle

La cotisation provisionnelle au titre de l’année 2024 est régularisée en 2025.

Hypothèse d’un revenu 2024 de 20 000 € :

  • Cotisation annuelle sur la tranche 1 : 20 000 € x 8,23% = 1 646 €
  • Cotisation annuelle sur la tranche 2 : 20 000 € x 1,87% = 374 €
  • Cotisation annuelle totale = 2 020 €

Hypothèse d’un revenu 2024 de 80 000 € :

  • Cotisation annuelle sur la tranche 1 : 46 368 € x 8,23% = 3816 € (assiette limitée au plafond annuel de la sécurité sociale).
  • Cotisation annuelle sur la tranche 2 : 80 000 € x 1,87% = 1 496 €
  • Cotisation annuelle totale = 5 312 €

Hypothèse d’un revenu 2024 de 250 000 € 

  • Cotisation annuelle sur la tranche 1 : 46 368 € x 8,23% = 3 816 € (assiette limitée au plafond annuel de la sécurité sociale).
  • Cotisation annuelle sur la tranche 2 : 231 840 € x 1,87% =  4 335 € (assiette limitée à 5 plafonds annuels de la sécurité sociale)
  • Cotisation annuelle totale = 8 151 €

RACHATS

Pour pouvoir améliorer le niveau de votre retraite, différents dispositifs de rachat de trimestres et/ou de points sont possibles. Voici listés ci-après les règles concernant les cas généraux et les périodes d’études, les spécificités pour les jeunes actifs, et les situations d’exercice à l’étranger.

Cas généraux et périodes d'études

  • Situations susceptibles de faire l’objet d’un rachat

Il est possible de racheter jusqu’à 12 trimestres et, éventuellement, des points. Cela vaut pour :

  • les années civiles d’activité professionnelle ayant donné́ lieu à immatriculation en libéral mais n’ayant pas permis de valider 4 trimestres;
  • les périodes d’études lorsque le régime des professions libérales a été́ le premier régime d’accueil après lesdites études lorsque les études ont abouti à l’obtention d’un diplôme supérieur ou à l’admission dans une grande école ou ses classes préparatoires.

Modalités

Le rachat s’effectue par le versement de cotisations spécifiques, en application d’un barème annuel qui est défini par arrêté. Ce barème tient compte de l’âge de l’assuré à la date d’acceptation de la demande de rachat (limites d’âge : 20 à 66 ans) et de son revenu annuel moyen d’activité sur les trois dernières années.

Rachats minorés pour les jeunes actifs

Tarifs préférentiels

Mise à jour le 06/01/2025

Les jeunes entrant dans la vie active ont la possibilité de racheter des trimestres d’études à tarif préférentiel, au titre des périodes de formation initiale.

Le montant du rachat des périodes d’études, est abattu d’un montant forfaitaire lorsque la demande est présentée un délai de dix ans à compter de la fin des études ou au plus tard le 31 décembre de l’année civile du quarantième anniversaire de l’assuré.

Le montant du rachat des périodes d’études, est abattu d’un montant forfaitaire égal à :

  •  400 euros par trimestre, pour un rachat au titre des seuls trimestres ;
  •  590 euros par trimestre, pour un rachat au titre des trimestres et des points

Au maximum 4 trimestres peuvent être rachetés à prix réduit (déduction faite des éventuels trimestres rachetés par les étudiants auprès du régime général des salariés au titre de périodes de stages), sur les 12 trimestres rachetables au titre des années d’études et des années incomplètes.

Exemple de prix du rachat de trimestres d’études auprès du régime de base des professionnels libéraux

Rachat d’un trimestre pour un professionnel libéral âgé de 35 ans et dont les revenus annuels moyens des 3 dernières années d’activité est compris entre 40 035 € et 42 390 € :

  • Rachat d’un trimestre avec points : 1947 €
  • Rachat d’un trimestre seul : 1314 €

Si la demande est présentée ans un délai de dix ans à compter de la fin des études ou au plus tard le 31 décembre de l’année civile du quarantième anniversaire de l’assuré, le montant est réduit :

  • Rachat d’un trimestre avec points : 1357 € (soit 1 947 € moins 590 €)
  • Rachat d’un trimestre seul : 914 € (soit 1314 € moins 400 €)

 

Possibilités d’échelonnement 

Le versement peut être échelonné sur 1, 3 ou 5 ans quel que soit le nombre de trimestres rachetés. La demande doit être présentée au plus tard le 31 décembre de la 10ème année civile suivant la fin de la ou des périodes d’études sur laquelle ou sur lesquelles elle porte. En cas d’échelonnement du paiement d’un rachat sur une période de plus d’un an, les sommes restant dues à l’issue de chaque période de douze mois sont majorées (1.8 % en 2025).

Cotisations volontaires de l'affilié ayant exercé à l’étranger

L’affilié exerçant ou ayant exercé son activité hors du territoire français peut, selon certains délais et certaines conditions, acquérir des droits aux prestations d’assurance vieillesse.

Pour cela, il doit verser des cotisations de rachat afférentes à ces périodes. Ces cotisations sont alignées sur les versements pour la retraite prévus par l’article L. 643-2 du code de la Sécurité sociale.


À NOTER. Vous pouvez effectuer une simulation retraite inter-régime en vous connectant à votre compte personnel retraite sur  le site inter-régime www.info-retraite.fr.